Reati fiscali e tributari

Avvocato reati fiscali e tributari Torino

L’evasione fiscale, sanzionata in ambito amministrativo, può costituire reato, in alcune ipotesi. I reati di evasione fiscale sono stati recentemente integrati e normati dalla legge 19 dicembre 2019 n. 157, che ha modificato il D.L. 26 ottobre 2019, n. 124.

Assistenza legale per reati tributari: condotte punibili

L’evasione fiscale è reato, ma soltanto in alcuni ipotesi di particolare gravità. I principali reati di evasione fiscale, identificati dalla novella normativa del 2019, sono:

  • Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti: false dichiarazioni dei redditi o Iva, tramite indicazione di costi fittizi (falsa fatturazione). Reclusione da 4 a 8 anni. Se i costi fittizi non superano € 100.000,00, la reclusione va da un anno a sei anni e sei mesi.
  • Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici: fuori dai casi previsti al punto precedente, false dichiarazione dei redditi o Iva, con attivo o costi e crediti fittizi, quando la singola imposta evasa superi € 30.000,00, la quota sottratta all’imposizione superi il 5% dell’attivo dichiarato o la soglia di € 1.500.000,00, oppure l’importo dei crediti e delle ritenute fittizie in diminuzione dell’imposta superi il 5% dell’imposta o la somma di € 30.000,00. Reclusione è da tre a otto anni.
  • Dichiarazione infedele: fuori dai casi precedenti, falsa dichiarazione dei redditi o Iva, con attivo inferiore a quello reale o passivi inesistenti, quando l’imposta evasa superi, con riferimento a una delle singole imposte, € 100.000,00, l’ammontare complessivo degli elementi attivi sottratti all’imposizione superi ill 10% dell’ammontare complessivo degli elementi attivi indicati in dichiarazione, o, comunque, sia maggiore di € 2.000.000,00. Reclusione da due anni a quattro anni e sei mesi.
  • Dichiarazione omessa (per redditi e Iva): imposta evasa, riferita a una delle due ipotesi, per più di € 50.000,00. La reclusione è da due a cinque anni. Stessa pena per chi, essendo tenuto, non presenti la dichiarazione di sostituto d’imposta, con ritenute non versate per più di € 50.000,00. Pena da sei mesi a due anni per chi ometta il versamento.
  • Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti: finalizzata a consentire a terzi l’evasione delle imposte sui redditi o Iva, comporta la reclusione da quattro a otto anni. La pena è ridotta a un minimo di un anno fino a sei anni e sei mesi se i documenti emessi hanno valore complessivo inferiore a € 100.000,00;
  • Occultamento o distruzione di documenti contabili: è punito con la reclusione da tre a sette anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o Iva, ovvero di consentire l’evasione a terzi, occulta o distrugge in tutto o in parte le scritture contabili o i documenti di cui è obbligatoria la conservazione, in modo da non consentire la ricostruzione dei redditi o del volume di affari.

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